减免税是国家为鼓励创新，对符合条件的专利申请和维护费用等给予部分或全部税收减免的政策
专利费用减缴
- 可减缴费用：申请费（不含公布印刷费、申请附加费）、发明专利申请审查费、年费（自授予专利权当年起十年内的年费）、复审费。
- 适用条件：上年度月均收入低于5000元（年6万元）的个人；上年度企业应纳税所得额低于100万元的企业；事业单位、社会团体、非营利性科研机构。
- 减缴比例：个人或单位作为专利申请人或者专利权人的，减缴规定收费的85%；两个或者两个以上的个人或者单位为共同专利申请人或者共有专利权人的，减缴规定收费的70%。
- 申请方式：提交收费减缴请求书及相关证明文件，如个人需所在单位出具年度收入证明或户籍所在地县级民政部门等出具的经济困难情况证明，企业需提交上年度企业所得税年度纳税申报表复印件等。
技术转让所得税收优惠
- ：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
- 适用条件：转让的技术包括专利技术（发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计）、计算机软件著作权等；技术转让是指居民企业转让其拥有符合上述规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权以及5年以上非独占许可使用权的行为，且须经相关部门认定登记，跨境技术转让还需商务部门审查，涉及财政经费支持产生技术的转让需科技部门审批；居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受优惠。
- 申报时点：季度企业所得税预缴申报，年度企业所得税汇算清缴申报。
- 所需材料：所转让的技术产权证明等。
进口专利设备关税减免
- ：对符合条件的进口专利设备，可享受关税减免政策，具体减免比例根据产品所属行业、专利技术的创新程度和关税税率而定，一般在5%至20%之间。
- 适用条件：通常要求进口的设备是具有专利技术且用于科研、生产等符合相关规定的用途，具体条件可能因不同的政策和时期有所差异。
- 申请流程：一般需向海关等部门提出申请，提交相关的专利证明、设备用途说明等材料，经审核批准后可享受关税减免。
| 减免类型 | 可减免费用或税种 | 适用条件 | 减缴或减免比例 | 申请相关 |
|---|---|---|---|---|
| 专利费用减缴 | 申请费、发明专利申请审查费、年费、复审费 | 上年度月均收入低于5000元（年6万元）的个人；上年度企业应纳税所得额低于100万元的企业；事业单位、社会团体、非营利性科研机构 | 个人或单位：85%；两个及以上个人或单位：70% | 提交收费减缴请求书及相关证明文件 |
| 技术转让所得税收优惠 | 企业所得税 | 居民企业转让符合规定的技术，经相关部门认定登记，非关联交易等 | 不超过500万元部分免征，超过500万元部分减半征收 | 季度预缴申报，年度汇算清缴申报，提交技术产权证明等 |
| 进口专利设备关税减免 | 关税 | 进口设备具有专利技术且用于符合规定的用途 | 一般在5% 20%之间 | 向海关申请，提交专利证明、设备用途说明等 |
相关问题与解答
- 问题：个人申请专利费用减缴，收入证明应由哪些部门出具？
- 解答：有固定工作的个人，由所在单位出具年度收入证明；无固定工作的个人，由户籍所在地或者经常居住地县级民政部门或者乡镇人民政府（街道办事处）出具关于其经济困难情况证明。
- 问题：企业享受技术转让所得税收优惠，关联交易是否完全不能享受？
- 解答：不是完全不能享受，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策，但如果不是100%股权关联的情况，可能符合条件可以享受。