双软企业增值税退税自2011年1月1日起执行，依据财税[2011]100号文，实际税负超3%部分即征即退
双软企业退税时间及相关说明
双软企业定义
“双软企业”指同时取得《软件产品证书》和《软件企业证书》的企业，可享受增值税即征即退、企业所得税“两免三减半”等税收优惠政策。
增值税退税政策
根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）：
- 适用对象：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品。
- 退税比例：按13%税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。
- 政策依据：需持有《软件产品证书》和《软件企业证书》。
退税时间及流程
| 步骤 | 时间要求 | 说明 |
|---|---|---|
| 纳税申报 | 每月/每季度申报期 | 企业正常申报增值税，并缴纳税款。 |
| 提交退税申请 | 申报期结束后15个工作日内 | 向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》及相关资料（如软件产品证书、检测报告等）。 |
| 税务机关审核 | 20个工作日内（各地或有差异） | 审核材料真实性、税款计算准确性。 |
| 退税款到账 | 审核通过后13个月（视财政流程） | 税款退还至企业账户。 |
退税所需材料
| 材料类型 | |
|---|---|
| 基础材料 | 《软件产品证书》《软件企业证书》、增值税纳税申报表、软件产品销售合同及发票。 |
| 专项证明 | 第三方检测机构出具的软件产品检测报告（需符合国家标准）。 |
| 其他材料 | 税务机关要求的其他文件（如企业营业执照、税务登记证等）。 |
注意事项
- 资质有效性：确保“双软”证书在有效期内，且软件产品属于备案范围。
- 发票开具：软件产品需单独开具发票，并注明“软件产品”字样。
- 审核风险：若材料不完整或税负计算错误，可能导致退税延迟或被驳回。
- 区域差异：部分地区可能有额外要求或简化流程,需咨询当地税局。
相关问题与解答
问题1：双软企业除了增值税退税，还有哪些税收优惠？
答：
- 企业所得税：自获利年度起，前两年免征、后三年减半征收（“两免三减半”）。
- 研发费用加计扣除：研发支出可按一定比例税前加计扣除。
- 亏损结转：亏损额可结转至后续年度弥补,最长不超过10年。
问题2：如何申请软件产品和软件企业认证？
答：
- 软件产品认证：向当地软件行业协会提交检测报告、用户报告等材料，审核通过后颁发《软件产品证书》。
- 软件企业认证：需满足研发投入占比、学历人员比例等条件，提交审计报告、社保证明等，审核通过后颁发《软件企业证书》。
仅供参考，具体政策以当地