专利权转让按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为价款的万分之三，计税依据为合同所载
专利权涉及的印花税税目
根据《中华人民共和国印花税法》规定，专利权相关的合同属于“技术合同”范畴，需缴纳印花税,具体包括：
- 专利权转让合同
- 专利实施许可合同
- 专利申请权转让合同
纳税义务人及税率
| 项目 | |
|---|---|
| 纳税义务人 | 合同的立合同人（双方均需缴纳） |
| 税率 | 按合同金额的 03%（万分之三）征收 |
| 计税依据 | 合同所载的价款、报酬或使用费；未明确金额的，按市场价格或评估价值核定 |
税额计算示例
案例：A公司与B公司签订专利权转让合同，合同金额为100万元。
- A公司应缴税额：1,000,000 × 0.03% = 30元
- B公司应缴税额：1,000,000 × 0.03% = 30元
- 双方合计缴税：60元
申报与缴纳流程
- 签订时点：合同签订后需在书立当日贴花完税（可自行计算、购买印花税票或申报缴纳）。
- 申报方式：
- 通过电子税务局在线申报（推荐）；
- 或前往办税服务厅填写《印花税税源明细表》申报。
- 资料留存：需保存合同副本及完税凭证至少10年备查。
税收优惠政策
以下情形可享受减免：
| 情形 | 政策依据 |
|||
| 小微企业（符合条件） | 部分地方对月销售额≤10万元的小规模纳税人免征 |
| 个人学术成果转让 | 部分地区对非营利性技术转让免征 |
| 国家重大科研项目合同 | 经批准可减免 |
常见注意事项
- 合同类型区分：
- 仅“技术合同”需缴税，普通合作协议不涉及；
- 专利质押合同、保密协议等不属于应税范围。
- 无效合同处理：若合同未履行或被判定无效，已缴税款不予退还。
- 外币合同：按签订合同当日的人民币汇率折算计税。
相关问题与解答
问题1：商标权、著作权转让是否需要缴纳印花税？
解答：
- 不需要，根据《印花税法》，仅“技术合同”需缴税，商标权、著作权转让合同属于“产权转移书据”，原需按0.05%缴税，但2022年7月新法实施后，产权转移书据已取消印花税,因此无需缴纳。
问题2：电子版专利权合同如何缴纳印花税？
解答：
- 需缴税，无论合同形式（纸质/电子），只要符合应税条件均需申报。
- 操作方式：通过电子税务局上传合同扫描件，按流程申报缴税，并保存电子档案